In de tegenbewijsregeling box 3 werd bij de berekening van de werkelijke box-3-waarde van obligaties geen rekening gehouden met de aangegroeide rente. Dit leidde tot een belastinglek. Dit lek is gedicht door twee maatregelen te treffen met terugwerkende tot 25 augustus 2025, 16.00 uur. Ten eerste is de vrijstelling voor kortlopende termijnen vervallen in de tegenbewijsregeling box 3. Deze vrijstelling houdt geen rekening met de waarde van een recht om na 1 januari rente te ontvangen. Denk aan lopende rentetermijnen van een bank- of spaarrekening of een obligatie. Door de vrijstelling te laten vervallen, wordt de aangegroeide rente wel meegenomen in de waardering. De vrijstelling blijft overigens wel bestaan voor banktegoeden, omdat hierdoor geen belastingontwijkingsmogelijkheden ontstaan.

 

Ten tweede is de regel in de tegenbewijsregeling vervallen dat obligaties en andere effecten met kortlopende termijnen worden gewaardeerd op de slotnotering op de laatste beursdag van het kalenderjaar. Deze notering is namelijk zonder de aangegroeide rente. Dit heeft tot gevolg dat obligaties voortaan moeten worden gewaardeerd op de waarde in het economisch verkeer.

 

Let op

Had je op 25 augustus 2025 al obligaties die tot jouw box-3-vermogen behoorden? In dat geval blijven de oude regels daarop van toepassing.