Heb je een jaaromzet van niet meer dan € 20.000 (excl. btw)? Dan kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Je hoeft dan geen btw af te dragen, maar je hebt ook geen recht op aftrek van btw die aan jou in rekening is gebracht. Pas je de KOR al toe en wil je dit ook blijven doen na 1 januari 2026? Dan hoef je geen actie te ondernemen om de KOR voort te zetten. Wil je vanaf 1 januari 2026 geen gebruik meer maken van de KOR? Dan kan je je hiervoor online afmelden in Mijn Belastingdienst Zakelijk tussen 1 oktober en 3 december 2025. Pas je de KOR nu niet toe, dan kan je je in deze periode online aanmelden in Mijn Belastingdienst Zakelijk voor toepassing van de KOR per 1 januari 2026.

 

Sinds dit jaar ben je niet meer verplicht om minimaal 3 jaar de KOR toe te passen. De verplichte uitsluitingstermijn van 3 jaar, nadat je de deelname aan de KOR hebt beëindigd, is verkort. De uitsluiting geldt nu vanaf het kalenderkwartaal waarin de beëindiging ingaat tot en met het daaropvolgende kalenderjaar.

 

Eerder verplicht afmelden

Kom je in het kalenderjaar met je omzet boven de omzetgrens van € 20.000? In dat geval moet je je direct afmelden voor de KOR. Hierbij tel je niet mee de omzet aan btw-vrijgestelde diensten (met uitzondering van de levering en verhuur van onroerende zaken en financiële diensten op het gebied van betaalmiddelen, kredietverlening en verzekeringen), maar bijvoorbeeld wel de omzet van leveringen aan buitenlandse afnemers, waarop je het 0%-tarief hebt toegepast. Na het afmelden valt je (overige) omzet in de btw-heffing. Je moet dan btw afdragen en btw-aangifte doen. Dat geldt ook al voor de levering of dienst, waarmee je de omzetgrens hebt overschreden. Je krijgt dan ook weer aftrekrecht voor zover je belaste leveringen en diensten verricht.

 

Tip

Ben je een zeer kleine btw-ondernemer met een jaaromzet tot € 2.200? Dan val je automatisch onder de KOR en ben je dus niet verplicht om je daarvoor aan te melden. Denk hierbij aan vrijwilligers en zonnepaneelhouders.